Что вам необходимо знать о налогах

Подпишись на нас:

Если Вы собираетесь заняться самостоятельной деятельностью — это может быть как свободная профессия, так и работа в промышленном предприятии — Вы должны сообщить об этом в министерство финансов.

Сначала Вам будет выслана анкета для учета налогов, в которой указываются сведения о личности предпринимательницы, начале и виде свободной профессиональной деятельности, имуществе предприятия, размерах предполагаемого оборота и прибыли и многом другом. Затем Вам будет присвоен налоговый номер, который Вы позже будете указывать в служебной переписке с министерством финансов.

На основании данных анкеты могут быть сделаны предварительные расчеты (подоходный, корпорационный и промысловый налоги). Окончательные размеры налогов устанавливаются на основании данных, предоставляемых в годовой налоговой декларации. Данные о налоге с оборота и о налоге на заработную плату предоставляются в министерство финансов ежемесячно или ежеквартально.

Невыполнение обязательств по отношению к министерству финансов может стоить очень дорого, т. к. за это взыскивается дополнительная плата, а при нарушении порядка — штраф. Время, когда Вы можете ожидать проверку из министерства финансов, зависит от размеров предприятия, оборота и прибыли от налогообложения. Крупные предприятия могут, а средние предприятия должны проверяться каждые 3 года, малые предприятия — каждые 7 лет, проверка охватывает в каждом случае период последних трех лет. Как правило, контролеры сообщают о своем приходе в письменной форме за 4 недели до проверки. Чтобы избежать ошибок, несущих за собой тяжелые последствия, Вы должны с самого начала работать с консультантом по налогам. Однако и Вам самой необходима информация о различных видах налогов и формах налогообложения. Вам необходимо заботиться о ведении точного бухучета (см. главу 13), которое лежит в основе составления налоговой декларации. Возможно, понадобится создание резервных накоплений для уплаты налогов, чтобы отчислять их в назначенный срок.

Эта глава представляет собой обзор основных видов налогов (состояние на 1993 г.).

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Каждое частное лицо, проживающее на территории страны, обязано уплачивать подоходный налог. Если Вы замужем, то размеры налога устанавливаются в зависимости от Ваших постоянных доходов как предпринимательницы в сумме с доходами Вашего мужа. К доходам, подлежащим налогообложению от-
носятся кроме прочего: доля прибыли в обществах, в которых главную роль играет личное участие (общество гражданского права, открытое торговое общество, коммандитное товарищество), а также доходы обществ, где главную роль играет вложенный капитал, за вычетом расходов на рекламу. Финансовыми результатами промышленного предприятия считаются прибыль или убытки, которые определяются на основании поступлений предприятия за вычетом расходов. В. доходах работодателей это номинальная заработная плата, исключая расходы на рекламу. Из налогооблагаемого дохода вычитаются особые расходы (например, расходы на обеспечение) и дополнительные обязательства по выплатам (например, выплата алиментов).

Предоплата, предусмотренная министерством финансов, происходит поквартально, соответственно 10.3., 10.6., 10.9. и 10.12. Срок сдачи налоговой декларации истекает 31.5. следующего года, но можно подать заявку на продление срока. Если защита интересов предприятия будет поручена налоговой консультации, то сроки сдачи налоговой декларации будут продлены до 30.9. следующего года без подачи заявления.

Особой формой подоходного налога с доходов от несамостоятельной работы является подоходный налог на заработную плату. Он представлен в главе 10.

КОРПОРАЦИОННЫЙ НАЛОГ

Корпорационный налог взимается только с юридических лиц (общество с ограниченной ответственностью, товарищество, зарегистрированное объединение). Его можно сравнить с подоходным налогом для частных лиц, т. к. налогооблагаемые прибыли вычисляются из доходов предприятия за вычетом рас-
ходов. Общественно значимые объединения освобождены от корпорационного налога.

Налоговая ставка составляет 50 % от прибыли, оставшейся у общества, и 36 % от распределенной прибыли. Из суммы распределенной прибыли 25 % взимаются в качестве налога на доход с помещенного капитала. Сроки предоплаты и сроки сдачи налоговой декларации такие же как и для подоходного налога.

Если Вы собираетесь заняться самостоятельной деятельностью — это может быть как свободная профессия, так и работа в промышленном предприятии — Вы должны сообщить об этом в министерство финансов.

Сначала Вам будет выслана анкета для учета налогов, в которой указываются сведения о личности предпринимательницы, начале и виде свободной профессиональной деятельности, имуществе предприятия, размерах предполагаемого оборота и прибыли и многом другом. Затем Вам будет присвоен налоговый номер, который Вы позже будете указывать в служебной переписке с министерством финансов.

На основании данных анкеты могут быть сделаны предварительные расчеты (подоходный, корпорационный и промысловый налоги). Окончательные размеры налогов устанавливаются на основании данных, предоставляемых в годовой налоговой декларации. Данные о налоге с оборота и о налоге на заработную плату предоставляются в министерство финансов ежемесячно или ежеквартально.

Невыполнение обязательств по отношению к министерству финансов может стоить очень дорого, т. к. за это взыскивается дополнительная плата, а при нарушении порядка — штраф. Время, когда Вы можете ожидать проверку из министерства финансов, зависит от размеров предприятия, оборота и прибыли от налогообложения. Крупные предприятия могут, а средние предприятия должны проверяться каждые 3 года, малые предприятия — каждые 7 лет, проверка охватывает в каждом случае период последних трех лет. Как правило, контролеры сообщают о своем приходе в письменной форме за 4 недели до проверки. Чтобы избежать ошибок, несущих за собой тяжелые последствия, Вы должны с самого начала работать с консультантом по налогам. Однако и Вам самой необходима информация о различных видах налогов и формах налогообложения. Вам необходимо заботиться о ведении точного бухучета (см. главу 13), которое лежит в основе составления налоговой декларации. Возможно, понадобится создание резервных накоплений для уплаты налогов, чтобы отчислять их в назначенный срок.

Эта глава представляет собой обзор основных видов налогов (состояние на 1993 г.).

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Каждое частное лицо, проживающее на территории страны, обязано уплачивать подоходный налог. Если Вы замужем, то размеры налога устанавливаются в зависимости от Ваших постоянных доходов как предпринимательницы в сумме с доходами Вашего мужа. К доходам, подлежащим налогообложению от-
носятся кроме прочего: доля прибыли в обществах, в которых главную роль играет личное участие (общество гражданского права, открытое торговое общество, коммандитное товарищество), а также доходы обществ, где главную роль играет вложенный капитал, за вычетом расходов на рекламу. Финансовыми результатами промышленного предприятия считаются прибыль или убытки, которые определяются на основании поступлений предприятия за вычетом расходов. В. доходах работодателей это номинальная заработная плата, исключая расходы на рекламу. Из налогооблагаемого дохода вычитаются особые расходы (например, расходы на обеспечение) и дополнительные обязательства по выплатам (например, выплата алиментов).

Предоплата, предусмотренная министерством финансов, происходит поквартально, соответственно 10.3., 10.6., 10.9. и 10.12. Срок сдачи налоговой декларации истекает 31.5. следующего года, но можно подать заявку на продление срока. Если защита интересов предприятия будет поручена налоговой консультации, то сроки сдачи налоговой декларации будут продлены до 30.9. следующего года без подачи заявления.

Особой формой подоходного налога с доходов от несамостоятельной работы является подоходный налог на заработную плату. Он представлен в главе 10.

КОРПОРАЦИОННЫЙ НАЛОГ

Корпорационный налог взимается только с юридических лиц (общество с ограниченной ответственностью, товарищество, зарегистрированное объединение). Его можно сравнить с подоходным налогом для частных лиц, т. к. налогооблагаемые прибыли вычисляются из доходов предприятия за вычетом рас-
ходов. Общественно значимые объединения освобождены от корпорационного налога.

Налоговая ставка составляет 50 % от прибыли, оставшейся у общества, и 36 % от распределенной прибыли. Из суммы распределенной прибыли 25 % взимаются в качестве налога на доход с помещенного капитала. Сроки предоплаты и сроки сдачи налоговой декларации такие же как и для подоходного налога.

НАЛОГ С ОБОРОТА

Налог с оборота — иначе его называют налог на добавленную стоимость — служит налогообложению конечного потребления товаров и услуг. Будучи предпринимательницей, Вы устанавливаете его, записывая на счет Ваших клиентов налог на добавленную стоимость. Это означает, что Вы должны соответственно калькулировать отпускные цены.

Налоговая ставка составляет с 1.01.93 15 %, а для особых заказов и услуг —-' 7 % (например, продукты питания, продукты сельского хозяйства, книги). Так как конечное потребление подлежит налогообложению со стороны самой предпринимательницы, использование имущества предприятия в личных целях (собственное потребление) также облагается налогом с оборота. Некоторые виды оборотов освобождаются от налогов. Например, деятельность врачей, выплаты в отраслях гуманитарного направления (пожертвования, дотации, членские взносы) обычно не причисляются к обороту. Более подробную информацию можно получить в министерстве финансов.

Ваш налог с оборота может быть сокращен на указанный в счете за услуги, сказанные Вашему предприятию, налог с оборота (предварительный налог). Разница между налогом с оборота и предварительным налогом ведет к обязательствам но дополнительной выплате и может быть возмещена министерством финансов.

Налоговая декларация сдается ежегодно, если обязательства по дополнительным выплатам не превышают 1200 ДМ в год. Если эта сумма не превышает 6000 ДМ, то учет налога с оборота должен производиться ежеквартально (110.01., 10.04., 10.07., 10.10.), а свыше 6000 ДМ — ежемесячно (110-е число каждого месяца). Эти сроки могут быть продлены еще на 1 месяц.

С 1.01.1993 введен налог на доход от закупки товаров в странах-членах ЕС. Для уплаты этого налога предпринимательнице присваивается идентификационный номер по налогу с оборота. Более подробную информацию Вы можете получить в министерстве финансов.

ПРОМЫСЛОВЫЙ НАЛОГ

Каждое промышленное предприятие, находящееся на территории страны, обязано платить промысловый налог. Этот налог взимается общинами для подключения в местную инфраструктуру. Во многих федеральных землях после регистрации Вашего вида промысла Вам присваивается регистрационный номер по уплате налогов. Основания для взимания промыслового налога, а также единая сумма взноса определяются министерством финансов.

Налогообложению подлежат доход от промысла и промышленный капитан. Размеры взимания налога колеблются в зависимости от устанавливаемой общиной ставки налога.

Сроками уплаты промыслового налога являются 15.02, 15.05, 15.08, 15.11 каждого года.

Помимо этого, Ваша профессиональная деятельность может быть связана и с другими обязательными налогами (например, поимущественный налог,
налог на оборот капитала). Получить информацию Вы можете в министерстве финансов или налоговой консультации.

Налог с оборота — иначе его называют налог на добавленную стоимость — служит налогообложению конечного потребления товаров и услуг. Будучи предпринимательницей, Вы устанавливаете его, записывая на счет Ваших клиентов налог на добавленную стоимость. Это означает, что Вы должны соответственно калькулировать отпускные цены.

Налоговая ставка составляет с 1.01.93 15 %, а для особых заказов и услуг —- 7 % (например, продукты питания, продукты сельского хозяйства, книги). Так как конечное потребление подлежит налогообложению со стороны самой предпринимательницы, использование имущества предприятия в личных целях (собственное потребление) также облагается налогом с оборота. Некоторые виды оборотов освобождаются от налогов. Например, деятельность врачей, выплаты в отраслях гуманитарного направления (пожертвования, дотации, членские взносы) обычно не причисляются к обороту. Более подробную информацию можно получить в министерстве финансов.

Ваш налог с оборота может быть сокращен на указанный в счете за услуги, сказанные Вашему предприятию, налог с оборота (предварительный налог). Разница между налогом с оборота и предварительным налогом ведет к обязательствам но дополнительной выплате и может быть возмещена министерством финансов.

Налоговая декларация сдается ежегодно, если обязательства по дополнительным выплатам не превышают 1200 ДМ в год. Если эта сумма не превышает 6000 ДМ, то учет налога с оборота должен производиться ежеквартально (110.01., 10.04., 10.07., 10.10.), а свыше 6000 ДМ — ежемесячно (110-е число каждого месяца). Эти сроки могут быть продлены еще на 1 месяц.

С 1.01.1993 введен налог на доход от закупки товаров в странах-членах ЕС. Для уплаты этого налога предпринимательнице присваивается идентификационный номер по налогу с оборота. Более подробную информацию Вы можете получить в министерстве финансов.

ПРОМЫСЛОВЫЙ НАЛОГ

Каждое промышленное предприятие, находящееся на территории страны, обязано платить промысловый налог. Этот налог взимается общинами для подключения в местную инфраструктуру. Во многих федеральных землях после регистрации Вашего вида промысла Вам присваивается регистрационный номер по уплате налогов. Основания для взимания промыслового налога, а также единая сумма взноса определяются министерством финансов.

Налогообложению подлежат доход от промысла и промышленный капитан. Размеры взимания налога колеблются в зависимости от устанавливаемой общиной ставки налога.

Сроками уплаты промыслового налога являются 15.02, 15.05, 15.08, 15.11 каждого года.

Помимо этого, Ваша профессиональная деятельность может быть связана и с другими обязательными налогами (например, поимущественный налог, налог на оборот капитала). Получить информацию Вы можете в министерстве финансов или налоговой консультации.


Следующее: Премии ЕЭС для предприятий, возглавляемых женщинами

Предыдущее: Премии ЕЭС для предприятий, возглавляемых женщинами

Интересное: 5 способов, которые могут вам помочь защититься от негативной энергии
ПОДЕЛИСЬ!


Подпишись на нас, чтобы ничего не пропустить: